Kiezen voor een nieuwe zakelijke auto: waar let u op?
Veel zelfstandigen kiezen voor een splinternieuwe auto om zakelijk te rijden. Direct bij aankoop mag u de btw terugvorderen van de Belastingdienst, maar wees alert op de bijtelling als u meer dan 500 kilometer privé rijdt. De bijtelling wordt gebaseerd op de cataloguswaarde, die u eenvoudig controleert via het kenteken op de RDW-website.
Naast de inkomstenbelasting-bijtelling moet u jaarlijks ook 2,7% btw over de cataloguswaarde betalen. Verkoopt u de auto later, dan betaalt u btw over de verkoopprijs, die meestal lager is dan de oorspronkelijke aanschafprijs.
Kopen of leasen van de auto van de zaak
Auto kopen met eigen middelen
Koopt u de auto met uw spaargeld, dan komt deze op de balans als vaste activa. U schrijft jaarlijks ongeveer 20% van de aanschafwaarde (excl. btw) af, met een restwaarde van circa 10%. Alle gerelateerde kosten zoals verzekering, brandstof, parkeren en onderhoud zijn fiscaal aftrekbaar.
Lease als alternatief
Heeft u geen spaargeld beschikbaar? Dan is leasen een goede optie. Financial lease betekent dat u geleidelijk eigenaar wordt en de btw over termijnen terugvraagt. Operational lease is meer huren, waarbij de auto niet op uw balans komt en u direct btw terugkrijgt op de leasekosten. Leasen biedt ook meer liquiditeit voor andere investeringen.
Bijtelling elektrische auto in 2020 en verder
In 2020 geldt voor volledig elektrische auto’s een bijtelling van slechts 8% over de eerste €45.000 van de cataloguswaarde, mits u meer dan 500 km privé rijdt. Voor het deel boven die €45.000 geldt het standaardtarief van 22%.
Rijdt u een youngtimer, dan telt u 35% van de dagwaarde bij als privévoordeel — een groot fiscaal voordeel omdat de dagwaarde vaak veel lager is dan de nieuwprijs.
Vanaf 2021 stijgt het bijtellingspercentage voor elektrische auto’s:
- 2021: 12% tot €40.000
- 2022 t/m 2024: 16%
- Vanaf 2025: 17%
De bijtelling blijft 5 jaar vast staan vanaf de eerste tenaamstelling.
Bijtelling vermijden: minder dan 500 km privé rijden
Rijdt u aantoonbaar minder dan 500 km per jaar privé, dan bent u vrijgesteld van bijtelling. Dit vereist een sluitende en controleerbare rittenregistratie, die de Belastingdienst kan controleren.