Factuur maken met btw-verlegd. Facturen maakt u zelf, bijvoorbeeld in Excel of met gratis software. Normaal brengt u 21% btw in rekening, maar in de bouw en andere sectoren kunt u onder bepaalde voorwaarden factureren met btw-verlegging. Dit betekent dat u geen 21% btw op de factuur zet, maar onder het bedrag vermeldt: “btw verlegd naar …”, gevolgd door het btw-nummer van de opdrachtgever.
Wanneer geldt de btw-verleggingsregeling?
U mag niet altijd btw-verlegd factureren. Er zijn specifieke situaties waarin de regeling geldt. Vraag dit altijd na bij uw hoofdaannemer en vraag bij twijfel om schriftelijke bevestiging. Veel voorkomende situaties zijn:
- Btw verlegd in de bouw
- Btw verlegd in de scheepsbouw
- Btw verlegd bij schoonmaak en hoveniers
Praktijkvoorbeeld: Pietje Puk
Pietje Puk heeft een btw-nummer en kan de betaalde btw op zijn kosten terugvragen. Zijn klanten zijn btw-plichtige ondernemers die de btw kunnen aftrekken. Pietje huurt een zzp-boekhouder in voor zijn administratie.
Aangifte omzetbelasting van Pietje
- Zijn omzet bedraagt €3.000 met btw-verlegd.
- Hij koopt gereedschap voor €1.000, met 21% btw = €210 aan voorbelasting.
- Netto ontvangt Pietje €210 terug van de Belastingdienst.
- Hij heeft ook een zakelijk diner van €80, maar de btw daarop is niet aftrekbaar.
De boekhouder wijst Pietje erop dat hij ook reiskosten en telefoonkosten mag aftrekken. Hoewel hij geen zakelijke auto heeft, mag hij zakelijke kilometers met zijn privéauto opvoeren bij de inkomstenbelasting. Voor telefoonkosten mag hij de btw als voorbelasting aftrekken, maar hij moet aan het einde van het jaar wel een correctie toepassen voor privégebruik.
Btw-aangifte bij btw-verlegd factureren
Voorheen factureerde u altijd met 21% btw en gaf dit op bij vraag 1A in de btw-aangifte. Bij btw-verlegging laat u deze omzet weg bij 1A en vermeldt u deze bij vraag 1E. U mag de btw op uw zakelijke kosten en investeringen wel als voorbelasting aftrekken.