Representatiekosten of reclamekosten: wat is het verschil?
Veel zzp’ers geven wel eens geld uit aan representatiekosten, zoals bijdragen aan lokale verenigingen of sponsoring van sportclubs. Fiscaal gezien is het handig om onderscheid te maken. Wanneer er een tegenprestatie is, bijvoorbeeld reclame via een bordje of vermelding, kunnen deze kosten als reclamekosten worden geboekt, die fiscaal volledig aftrekbaar zijn.
Aftrekbaarheid van representatiekosten
Representatiekosten zijn slechts voor 73,5% aftrekbaar. Betaalt u €100, dan corrigeert uw boekhouder aan het einde van het jaar 27,5% terug, waardoor de aftrek beperkt is en uw winst iets hoger uitvalt.
Gifts zonder tegenprestatie en drempelbedrag
Geeft u een gift zonder tegenprestatie, dan geldt een drempelbedrag waarboven de uitgaven aftrekbaar zijn. Zorg voor een goede administratie om uw representatiekosten correct af te trekken. Software of een boekhouder-zzp kan hierbij helpen.
Representatiekosten voor eten, drinken en zakelijke diners
Kosten voor lunches, diners, recepties en dergelijke zijn ook beperkt aftrekbaar. Noteer altijd met wie u uit eten gaat, betaal bij voorkeur met pin en nodig uw klant eventueel per e-mail uit. Bij controle van de Belastingdienst staat u dan sterker.
Voorbeelden van representatiekosten
- Kosten voor accommodatie
- Organisatie van vergaderingen, cursussen, congressen
- Overnachtingen in hotels
Andere zakelijke kosten voor zzp’ers
- Huisvestingskosten, zoals huur van kantoorruimte of een deel van uw woning (bij aparte ingang en toilet)
- Afschrijving en aanschaf van kantoorinventaris en benodigdheden
- Drukwerk (briefpapier, visitekaartjes)
- ICT-kosten, telefoonabonnementen (alleen zakelijke gesprekken aftrekbaar)
- Afschrijving laptop, printer (direct ten laste brengen bij aankoop boven €450 excl. btw)
- Reis- en verblijfskosten
- Kosten en afschrijving van een zakelijke auto (let op bijtelling vanaf 500 privékilometers)
- Parkeerkosten, motorrijtuigenbelasting, benzine/diesel
- Treinkaartjes, taxi en autohuur (let op betaling met pin)
- Reclamekosten, zoals website, online marketing en sponsoring
- Boekhoudkosten
- Abonnementen en contributies
- Verzekeringen, zoals aansprakelijkheidsverzekering
- Studiekosten en vakliteratuur
- Werkkleding, zoals theater- en artiestenkleding