Wat is het 0%-btw-tarief?Het 0%-tarief geldt bijvoorbeeld voor leveringen binnen de Europese Unie onder bepaalde voorwaarden. Dit betekent dat u geen btw berekent, maar de ontvanger kan nog wel de btw als voorbelasting aftrekken.
Vrijgestelde btw versus btw verlegd
Als onderaannemer in de bouw werkt u vaak met btw-verlegging. U factureert dan zonder btw aan de hoofdaannemer met de vermelding ‘btw verlegd naar …’ inclusief het btw-nummer van de opdrachtgever. Dit betekent dat u zelf geen btw afdraagt, maar de afnemer dat doet.
Voorbeelden van btw-verlegging
De Belastingdienst noemt een paar situaties waarin btw-verlegging van toepassing is, waaronder:
- Btw verlegd in de bouw
- Scheepsbouw
- Zakendoen met het buitenland
U moet altijd zelf bevestiging krijgen van de opdrachtgever dat btw-verlegging geldt, bij voorkeur schriftelijk.
Btw-aangifte bij btw-verlegging
In uw kwartaalomzet vermeldt u gewone omzet bij vraag 1A en btw-verlegde omzet bij vraag 1E. U mag de btw op uw zakelijke kosten als voorbelasting aftrekken. Bijvoorbeeld: bij een factuur van uw boekhouder van €290,40 inclusief btw, mag u €50,40 als voorbelasting terugvragen.
Verschil btw-vrijstelling en btw-verlegd
- Bij btw-vrijstelling brengt u geen btw in rekening en hoeft u geen btw af te dragen. U mag dan ook geen voorbelasting aftrekken.
- Bij btw-verlegging brengt u ook geen btw in rekening, maar de afnemer moet de btw aangeven en betalen.
Bepaalde prestaties, zoals veel medische diensten, zijn btw-vrijgesteld.
Omzetverhouding bij gemengde btw-regelingen
Heeft u zowel btw-vrijgestelde als btw-belaste activiteiten? Dan moet u de omzetverhouding bepalen en uw voorbelasting naar daadwerkelijk gebruik splitsen. Gebruikt u bijvoorbeeld een gereedschapsset alleen voor belast werk, dan mag u de volledige voorbelasting terugvragen.
Btw bij werkzaamheden voor buitenlandse bedrijven
- Voor opdrachtgevers binnen de EU die btw-plichtig zijn, rekent u geen btw en vermeldt u ‘btw verlegd’ met het btw-nummer van de klant op de factuur.
- Voor opdrachten buiten de EU geldt normaliter ook geen btw op de factuur.
Btw bij export van goederen
- Goederen geleverd aan ondernemers binnen de EU vallen onder het 0%-tarief; u vermeldt het btw-nummer van uw klant.
- Leveringen aan particulieren binnen de EU zijn btw-belast.
Wat is btw?
BTW (belasting toegevoegde waarde) is een indirecte belasting over de verkoopprijs van goederen en diensten. De ondernemer int deze belasting van de klant en draagt het af aan de Belastingdienst. Dit systeem zorgt voor een efficiënte belastinginning over de hele productieketen.
Belangrijke btw-definities
- BTW: belasting geheven over goederen en diensten.
- BTW-tarief: het percentage btw, onder andere 0%, 9% en 21%.
- BTW-vrijstelling: bepaalde goederen of diensten zijn vrijgesteld van btw.
- Voorbelasting: btw betaald over inkopen, aftrekbaar van de af te dragen btw.
- BTW-aftrek: het verrekenen van voorbelasting met te betalen btw.
Drie veelvoorkomende btw-tarieven
- 0%: nultarief, vaak bij internationale handel
- 9%: verlaagd tarief, bijvoorbeeld voor voedingsmiddelen en bepaalde diensten
- 21%: standaardtarief voor de meeste goederen en diensten