Als startende zzp’er ontvangt u bij inschrijving bij de Kamer van Koophandel een btw-nummer. Deze belasting wordt ook wel omzetbelasting genoemd. Sommige ondernemers zijn vrijgesteld, bijvoorbeeld fysiotherapeuten, maar bent u btw-plichtig, dan krijgt u een omzetbelastingnummer en een btw-identificatienummer (btw-id). Dit btw-id moet op uw facturen staan.
Welke btw-tarieven zijn er?
In Nederland gelden drie btw-tarieven:
- 21%: het algemene tarief voor de meeste goederen en diensten.
- 9%: voor bepaalde producten en diensten, zoals voedingsmiddelen, boeken, geneesmiddelen, kappersdiensten en fietsreparaties. Ook in de bouw geldt dit tarief voor werkzaamheden als schilderen, behangen en stukadoren, vooral aan woningen ouder dan twee jaar.
- 0%: voor internationale leveringen, zoals werkzaamheden voor buitenlandse bedrijven.
Daarnaast is onderwijs meestal vrijgesteld van btw, maar dit hangt af van wie het onderwijs verzorgt en wie betaalt. Soms kan inschrijving bij het CRKBO nodig zijn. Ook excursies en rondleidingen zijn vaak btw-vrijgesteld.
Hoe verrekent u btw?
U factureert btw aan uw klanten en betaalt btw over zakelijke inkopen. De ontvangen btw en betaalde btw (voorbelasting) kunt u tegen elkaar wegstrepen. Het saldo betaalt u per kwartaal aan de Belastingdienst. Let op: sommige kosten, zoals vervoer met NS of taxi, zijn belast met 9% btw, maar deze btw is niet altijd aftrekbaar. Over eten in een restaurant betaalt u wel btw, maar die btw is meestal niet aftrekbaar.
Btw-aangifte per kwartaal
De meeste zzp’ers doen btw-aangifte per kwartaal, digitaal via de Belastingdienst of via een boekhouder. Als u in de afgelopen vijf jaar te veel of te weinig btw heeft aangegeven, kunt u dit corrigeren via een suppletie-aangifte.
Btw-verleggingsregeling in de bouw
Als onderaannemer in de bouw, bijvoorbeeld als schilder of stukadoor, komt u vaak de btw-verleggingsregeling tegen. U factureert aan de hoofdaannemer zonder btw, maar met de vermelding ‘btw verlegd naar [btw-nummer hoofdaannemer]’. Dit betekent dat u zelf geen btw in rekening brengt.
Veelvoorkomende situaties voor btw-verlegd
- Btw verlegd in de bouw
- Scheepsbouw
- Zakendoen met buitenlandse bedrijven
U vult uw omzet inclusief btw-verlegd in bij uw btw-aangifte (bijvoorbeeld bij vraag 1E). De voorbelasting op uw zakelijke aankopen mag u wel aftrekken, waardoor u vaak btw terugkrijgt.