Als zzp’er maakt u regelmatig kosten om uw bedrijf goed te presenteren. Denk aan zakelijke lunches, relatiegeschenken of het bijwonen van conferenties. Dit noemen we representatiekosten. Maar welke kosten zijn fiscaal aftrekbaar? En hoe werkt dat voor de inkomsten- en omzetbelasting?
Wat zijn representatiekosten?
Representatiekosten zijn zakelijke uitgaven die u doet om uw onderneming positief te profileren. Voorbeelden zijn:
- Lunches of diners met (potentiële) klanten
- Relatiegeschenken
- Toegang tot seminars, beurzen of netwerkbijeenkomsten
- Reis- en verblijfskosten voor zakelijke evenementen
- Kosten van bedrijfsfeesten of recepties
Let op: deze kosten zijn vaak gemengd zakelijk en privé, waardoor de Belastingdienst ze niet volledig aftrekt.
Welke kosten zijn niet aftrekbaar?
Sommige uitgaven lijken zakelijk, maar zijn niet aftrekbaar, zoals:
- Kleding, tenzij het bedrijfskleding met een duidelijk logo is
- Persoonlijke verzorging (bijvoorbeeld kapper, make-up), tenzij u artiest bent
De regel is: als een kostenpost ook privé te gebruiken is, wordt aftrek lastiger. Goede administratie en een zakelijke bankrekening kunnen helpen bij het onderbouwen.
Hoeveel mag u aftrekken?
Voor representatiekosten geldt de zogenaamde 80/20-regeling: u mag 80% van deze kosten aftrekken. De boekhouder verwerkt alle kosten en maakt aan het einde van het jaar een correctie voor het privégebruik.